Az alap helyzet
- adót mindig akkor kell fizetni ha van miből: bevétel mínusz kiadás = PROFIT
- ha nincs miből fizetni, mert veszteséggel vagy nullással zárunk, akkor NEM KELL adót fizetni, semmilyet
- a költségek 100% elszámolhatók, ellentétben a magyarországi gyakorlattal, ahol egy vállalkozásnak csak bevétele lehet, kiadása nem
Ja, és nincs elvárt bevétel sem. Vagy tényleg van bevételünk, vagy nincs. Ha nincs, akkor nincs.
Szóval lássuk az adókat:
1. Társasági adó
- Cégeknek van társasági adó, az alapítástól számítva kb másfél év múlva kell befizetni HA van a profit.
- £1 – £300 000 = 20%
- £300 001 felett £24%
2. ÁFA
- alap áfa kulcs = 20%
- csökkentett kulcs = 5%
- nullás kulcs = 0%
Alap áfa kulcsba tartozik a legtöbb termék és szolgáltatás, gyakorlatilag minden, ami nem tartozik a másik 2 kategóriába.
Csökkentett áfa kulcsba tartoznak pl lakossági gáz és áram szolgáltatás (de a lakossági víz 0%), energiatakarékosságot támogató készülékek pl napelem, szigetelés, gyermekülés autókba stb.
Nullás áfa kulcsba tartoznak pl lakossági víz szolgáltatás, katalógusok és szórólapok nyomtatása, könyvek, térképek, újságok és magazinok, gyermek cipők és gyermek ruhák, bukósisakok és a legtöbb biztonsági felszerelés, a legtöbb alapvető élelmiszer, (alkohol, édességek és egyéb „luxus” termékek nem minősülnek alapvető élelmiszernek…) állati takarmányok, stb.
Ha egy vállalkozás ÁFA regisztrált, akkor vagy ÁFA befizető, vagy nullás vagy visszakap, egyéni körülményektől függően. Igen visszakap. Nem, nem golyót a fejbe, hanem áfát vissza. IGEN. Az áfa bevallástól számítva kb 1 hónapon belül.
És még néhány áfa érdekesség:
A gyermek ruhák és cipők 0% áfa kulcsba tartoznak, kivéve ha részben vagy egészben de valódi szőrméből készült, ez esetben az egész cucc 20% áfa köteles. Ha a szőrme műszőrme, akkor 0%.
Mindenféle szerencsejáték köztük a lottó, továbbá szinte minden pénzügyi, biztosítási és orvosi-egészségügyi tevékenység áfa mentes.
Még ha a cég áfa regisztrált is, ha kiemelten közhasznú alapítványnak szolgáltat, akkor az is áfa mentes. (Az ilyen alapítványok szinte mindig jobban járnak, mint mások…)
És ha valakinél esetleg épp aktuális a kérdés, Angliában helikoptereket és magán repülőket is 0% áfa terheli. Szóval itt ez is megéri.
3. SZJA
Magánemberekre és egyéni vállalkozók profitjára vonatkozik.
Az alábbi kulcsok a 2012 április 6 – 2013 április 5 adóévre érvényesek:
- £0 – £8105 = ADÓMENTES jövedelem / profit
- £8106 – £35 000 = 20%
- £35 001 – £150 000 = 40%
- £150 001 felett = 50%
Feltenném itt a költői kérdést: Magyarországon is közel 2.8 millió Forintig adómentes a jövedelem, illetve az egyéni vállalkozók profitja????
A 2013 április 6 – 2014 április 5 adóévre a következő SZJA sávok lesznek érvényesek:
- £0 – £9205 = ADÓMENTES
- £9206 – £34370 = 20%
- £34371 – £150 000 = 40%
- £150 001 felett = 50%
Mint látható, Angliában a jövő kiszámítható…
Újabb költői kérdés: Ön tudja már Magyarországon 2014 elején mennyi SZJA-t kell majd fizetnie?
4. TB (tudom, hogy nem adó, de fizetni kell)
A TB-nek Angliában 4 kategóriája van: 1es kategória, 2es kategória, 3as kategória, 4es kategória. Hm…
Az alábbi sávok szintén a jelenlegi, 2012 április 6 – 2013 április 5 adóévre érvényesek:
1. Kategória
- Alkalmazottak bruttó béréből kell levonni.
- Évi £5564-nél kevesebbet keresőknek nincs TB kötelezettségük, igaz az ennyire keveset keresők nem jogosultak később szociális juttatásokra, pl munkanélküli segélyre se és a nyugdíj évekbe sem számít bele.
- Évi £5565 – £7591 = 0% vagyis már „látja őket a rendszer”, jogosultak lehetnek később szociális juttatásokra, csak épp befizetni még nem kell semmit.
- Évi £7592 – £42484 = 12%
- A £42485 feletti részre pedig további 2%.
2. Kategória
- Egyéni vállalkozóknak van: heti £2.65.
- Annyira pici összeg, hogy egy évben kétszer, áprilisban és októberben szokták csak kiszámlázni.
3. Kategória
Ha valaki úgy érzi, hogy kevés éve van befizetve és közeledik a nyugdíj, akkor egyéni elbírálás alapján lehetősége van ezt a kategóriát fizetnie: £13.25 hetente, ezzel is kicsit „megdobva” a befizetett éveket, magasabb nyugdíjra számíthat.
4. Kategória
Szintén az egyéni vállalkozókra vonatkozik, ha az adóév végén (áprilisban) „kiderül” hogy elég sok profitot termeltek, akkor a 2. kategórián kívül a 4. kategóriát is. Hogy mennyire sok a sok?
Íme:
- £0 – £7604 = 0%
- £7605 – £42475 = 9%
- £42476 felett további 2%
5. Osztalék adó
Ha valaki egy LTD-től vagy egyéb módon pl részvényekből osztalékot kap, akkor osztalék adót kell utána fizetnie.
Ha valakinek saját cége van, akkor főleg érdemesebb a profitot év végén osztalék formájában kivenni, mint év közben fizetésként, ugyanis az osztalék adó mindig alacsonyabb mint az SZJA, ráadásul az osztalékot NEM terheli TB fizetési kötelezettség. (ellentétben a havi fizetésekkel)
Az alábbi sávok szintén a jelenlegi, 2012 április 6 – 2013 április 5 adóévre érvényesek:
- £1 – £34370 = 10%
- £34371 – £150 000 = £32.5%
- £150 001 feletti részre = 42.5%
6. Értéknövekedésből származó bevétel utáni adó
Ezt a fajta adót akkor kell fizetni ha pl vesz egy házat majd drágábbért eladja, vagy részvény eladásból nyeresége származik.
Két kulcsa van:
- £34,370-ig = 10%
- £34,371 felett =28%
7. Örökösödési adó
Értelemszerűen akkor kell fizetni, ha örökölünk.
2 kulcsa van, ami fixen be van fagyasztva 2015 április 5ig:
- £325,000-ig = 0%
- £325,001 feletti részre = 40%
DE! Ha az elhalálozó még életében rendelkezik, hogy hátrahagyandó vagyona 10%-t valamilyen kiemelten közhasznú alapítványra hagyományozza, akkora az örökösöknek a £325,001 feletti örökség részre 40% helyett „csak” 36%-t kell fizetniük. Micsoda motiváció…
8. Ingatlan adásvételi adó
Ha ingatlant, földet, erdőt, mezőt, tavat, irodaházat, bevásárlóközpontot, termőföldet, stb veszünk, ilyen illeték szerű adót kell utána fizetni.
Sokféle ingatlanak sokféle összeghatára és adókulcsa van, ezt most annyira nem részletezem, de talán ami érinthet többeket, a lakóingatlanokra a következő sávok vonatkoznak:
- £125 000 ig = 0%
- £125 001 – £250 000 = 1%
- £250 001 – £500 000 = 3%
- £500 001 – £1millió = 4%
- £1 millió – £2 millió = 5%
- £2 millió felett = 7% ha magán ember veszi meg, és 15% ha cég veszi meg
Szóval összefoglalva:
Cégeknek fizetni kell a társasági adót és ha áfa regisztráltak, akkor az áfát.
Egyén vállalkozóknak fizetni kell évközben a 2. kategóriás TB-t ami heti £2.65, majd áprilisban, ha elég sok profittal zárnak, akkor SZJA-t és a 4. kategóriás TB-t.
Magán embereknek és alkalmazottaknak a bevételüktől függően fizetni kell az SZJA-t és a 1. kategóriás TB-t.
És ha valamelyik aktuális, akkor van még osztalék adó, értéknövekedésből származó bevétel utáni adó, örökösödési adó és végül, de nem utolsó sorban ingatlan adásvételi adó.
Ennyi. 8db. (7 db adó + 1 db TB) Más adó Angliában nincs.
És nem teszem fel a költői kérdést, hogy Magyarországon hányféle adó van, és az mennyire jön ki havonta.
Akinek nem tetszik, az regisztrálja magát Angliába: www.VallalkozasAngliaban.com
